Sudah baca artikel sebelum ini? Jika belum jemput baca: Cara kurangkan bayaran cukai (Bahagian 1)
Dalam bahagian ini, saya akan menunjukkan cara bagi mengurangkan bayaran cukai bagi pembayar cukai yang berada dalam kadar cukai 25%.
Sebelum itu, kita akan mengimbas kembali artikel bahagian pertama;
- Gaji: RM 22,000 sebulan
- Pendapatan Tahunan: RM 264,000
- PCB: RM 2,700
- Bayaran cukai: RM 50,400
- Pelepasan cukai: RM 58,850
Bagi pengetahuan semua, ini merupakan pengecualian cukai yang diberikan kepada para pelabur ECF. Ia merupakan satu bentuk pelaburan ke dalam company start-up di mana kebanyakan syarikat ini mempunyai kadar kegagalan setinggi 90%.
Oleh itu, bagi membolehkan orang ramai untuk sampai ke tahap pelaburan ECF, adalah sangat dinasihatkan untuk melakukan pelaburan di UT, Stock Market, Cryptocurrency dan P2P terlebih dahulu.
Pendahuluan
Bagi membolehkan anda untuk mendapat pengecualian cukai, terdapat dua jenis taraf dalam Pelabur Mangkin atau lebih dikenali sebagai Angel Investor.
Pertama sekali, anda perlu mendapatkan khidmat nasihat Financial Planner. Hal ini kerana, pelaburan di sini adalah dikhaskan kepada Sophisticated Investor. Tiada prospektus disediakan. Oleh itu, anda perlu mempelajari dengan sendiri mengenai:
- Financial Statement
- Cashflow
- Market
- Projection
- Founder
Analisa yang perlu dibuat tidak semudah Financial Analysis, seperti yang kita lakukan bagi saham mahupun IPO.
You need to put the skin into the game.
Bahagian Cukai
Bagi membolehkan anda untuk mendapat pengecualian cukai, anda perlu:
- Melabur di dalam ECF tidak melebihi amaun RM 50,000
- Perlu melabur sekurang-kurangnya 2 tahun
- 50% pengecualian cukai
- Terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat
- Pengecualian cukai diberikan pada tahun ketiga
Jadi, untuk pelaburan di ECF, kita mengehadkan mengikut kemampuan individu yang bergaji RM 22,000 sebulan.
Bagi individu ini, bahagian had 10% daripada pendapatan agregat, bersamaan dengan RM 26,000. Jadi, kita akan hadkan pelaburan ke dalam ECF sehingga RM 26,000 sahaja.
Kira-kira Cukai
Disebabkan had pelaburan hanyalah RM 26,000 sahaja, amaun yang boleh dikecualikan cukai adalah RM 13,000 sahaja. Jumlah cukai yang perlu dibayar adalah:
RM 264,000 – RM 58,850 – RM 13,000 = RM 192,150
Amaun RM 192,150 ini melebihi julat RM 100,001. Oleh itu, pengiraannya adalah seperti berikut:
RM 192,150 – RM 100,000 = RM 92,150
Pendapatan yang layak dikenakan cukai adalah RM 92,150.
Tentukan cukai yang perlu dibayar
Ambil RM 92,150 dan darabkan dengan kadar cukai 25%.
RM 92,150 x 25% = RM 23,038
RM 23,038 + RM 9,400 = RM 32,438.
Amaun di atas adalah jumlah cukai yang perlu dibayar dalam tempoh setahun. Secara bulanan, bayaran adalah sebanyak RM 2,703.
Penjimatan
Berbanding tanpa pelaburan di ECF sebelum ini, jumlah cukai yang perlu dibayar adalah RM 35,755. Pengurangan adalah sebanyak 9.28%.
Penambahan aset pelaburan
Sekarang, tool pelaburan anda telah bertambah kepada 4 jenis berbanding 3 jenis sebelum ini. Anda sudah mempunyai pelaburan di dalam:
- KWSP
- SSPN
- PRS
- ECF